myStockOptions 블로그.
모든 유형의 주식 보상에 관한 최고의 온라인 리소스 인 myStockOptions의 블로그 | 스톡 옵션 • 제한 주식 • RSUs • 성과 공유 • ESPP • SAR.
myStockOptions 및 myNQDC의 팀으로부터이 블로그에는 주식 보상 및 NQ 연기 된 보상에 대한 논평, 관련 세금 및 재무 계획에 대한 팁, 당사 웹 사이트의 새로운 내용에 대한 업데이트 및 때때로 다루는 주제의 더 가벼운 측면이 있습니다. 우리는 글쓰기를 활발하게 지키기 위해 최선을 다합니다.
저작권 © 2010-2017 myStockPlan, Inc.
2013 년 3 월 25 일
할인 스톡 옵션은 섹션 409A 면제.
Sutardja v. United States (Federal Claims No. 11-724T 227-13)의 최근 요약 판결에 따르면 할인 된 주식 옵션이 IRC 섹션 409A의 엄격한 처벌에 직면한다는 것이 분명합니다. 판결은 409A를 준수하지 않는 것으로 판명 된 이연 보상 약정에 따라 옵션 행사에서 원고가받은 소득에 대해 20 %의 세제 및 IRS 평가를지지했다. 분쟁 금액은 총 3,172,832 달러이고, 이자는 304,456 달러입니다. IRS 평가에 대한이 도전에서 법원은 여전히 할인 스톡 옵션이 실제로 부여되었는지 여부를 결정해야하지만, 409A 항이 할인 된 옵션에는 적용되지 않는다고 주장하는 모든 원고의 법적 주장을 털어 냈습니다.
이 사건은 몇몇 다른 법률 회사 블로그에서 주목을 끌었습니다. 여기에는 Leonard Street & amp; 3 월 7 일과 3 월 12 일 변호사 블로거가 사건을 논의한 Deinard. 변호사가 경고하면서 IRS는 고용주 시험에서 섹션 409A 규칙을 엄격하게 시행하고 있습니다. 할인 된 옵션이 일정 날짜 또는 허용되는 409A 행사에서만 행사되도록 구성되어 있지 않는 한 법률 회사는 행사 가격 설정에 대한 규정에서 회사가 세이프 하버 중 하나를 사용할 것을 촉구합니다. 또한 경영진에게 "옵션 가격을 할인 한 가격이 아니더라도 고통을 겪을 수있다"고 경고했다.
3 월 21 일의 경고에서 법률 회사 인 모건 루이스 (Morgan Lewis)는 결정의 의미를 검토합니다. 그들의 견해로 볼 때이 사건은 옵션의 공정한 시장 가치 결정 방법을 결정하고 문서화 할 때 세심한주의가 필요하다는 것을 상징합니다. 이 회사는 또한 현재 공공 및 성공적인 반도체 회사의 공동 설립자 인 "원고가 여전히 압도적"이라고 원고가 지적했다. 회사가 사적 일 때 옵션을 할인했는지 여부를 결정하기위한 재판에서, 이 경우의 추가적인 발전은 "장점을 지켜보기"라는 것이다.
그의 이그제큐티브 보상 블로그 (3 월 26 일)에서 Winston & amp; Strawn은 분쟁중인 활동시 보통 스톡 옵션 부여 사례를 고려할 때 IRS가이 사건을 제기하기로 한 결정을 비판합니다. 그는 "IRS가이 경우 사실과 타임 라인에 따라 처벌을 요구할 것이기 때문에 매우 실망 스럽다"고 말했다.
할인 스톡 옵션에 대한 추가 정보는 myStockOptions 관련 FAQ를 참조하십시오. IRC 섹션 409A에 대한 자세한 내용은 비 규정 지연 보상에 대한 자매 웹 사이트 myNQDC를 참조하십시오.
이 게시물에 대한 덧글 피드를 구독하면이 대화를 팔로우 할 수 있습니다.
브루스 (Bruce) : ESO 또는 SAR이 주식을 판매하는 대기업이 주식을 팔아 고객 주식을 파기하여 "할인 스톡 옵션" 409A의 처벌을받을 수 있습니까?
댓글 달기.
댓글은 검토가 완료되며 작성자가 승인 할 때까지 표시되지 않습니다.
(URL은 자동으로 링크됩니다.)
이름과 주소가 필요하며 주소는 댓글과 함께 표시되지 않습니다.
의견을 게시하려면 이름이 필요합니다.
유효한 주소를 입력하십시오.
무료로 다운로드하십시오.
주식 comp 용어집 응용 프로그램!
RSS 업데이트를 받으시거나 귀하의받은 편지함에 블로그 논평을 받으려면 아래 주소를 입력하십시오.
카테고리.
댓글 \ n을 확인하십시오.
댓글 미리보기 \ n \ t.
\ n \ t \ t \ t \ t 게시자 : \ n \ t \ t \ t \ t | \ n \ t \ t \ t \ n \ t \ t \ n \ t \ n \ n.
이것은 단지 미리보기입니다. 귀하의 의견은 아직 게시되지 않았습니다. \ n \ n \ n \ n \ n \ n \ n \ n.
입력 한 문자와 숫자가 이미지와 일치하지 않습니다. 다시 시도하십시오. \ t \ t \ n \ t.
의견을 게시하기 전에 마지막 단계로서 아래 그림에서 볼 수있는 문자와 숫자를 입력하십시오. 이렇게하면 자동화 된 프로그램이 주석을 게시하지 못합니다. \ n \ t.
이 이미지를 읽는 데 문제가 있습니까? 대체품을보십시오. \ n \ n \ n.
스톡 옵션, 제한 주식, 팬텀 주식, 주식 감사 권리 (SAR) 및 종업원 주식 구매 계획 (ESPP)
스톡 옵션.
회사는 종업원에게 정의 된 부여 가격으로 명시된 수의 주식을 매입 할 수있는 옵션을 부여합니다. 옵션은 일정 기간 동안 또는 특정 개인, 그룹 또는 회사 목표가 충족되면 확정됩니다. 일부 회사는 시간에 따른 가득 시간표를 설정하지만 성능 목표를 달성 할 경우 옵션을 더 빨리 보급 할 수 있습니다. 일단 기명 된 경우 직원은 옵션 기간 동안 만료일까지 언제든지 보조금 가격으로 옵션을 행사할 수 있습니다. 예를 들어, 직원은 주당 10 달러로 1,000 주를 살 권리가 부여 될 수 있습니다. 옵션은 4 년 동안 연간 25 %의 권리를 보유하며 10 년의 임기를 갖습니다. 주가가 올라간다면, 직원은 주식을 사기 위해 주당 10 달러를 지불하게됩니다. 10 달러 보조금 가격과 행사 가격의 차이가 스프레드입니다. 주식이 7 년 후에 25 달러가되고 직원이 모든 옵션을 행사하면 스프레드는 주당 15 달러가됩니다.
옵션의 종류.
ISO에 대한 모든 규칙이 충족되면 주식의 최종 판매를 "적격 처분"이라고 부르며 직원은 보조금 가격과 판매 가격 사이의 총 가치 상승에 대해 장기 양도 차감을 납부합니다. 회사는 적법한 처분이있을 때 세금 공제를하지 않습니다.
선택권 행사.
회계.
제한된 주식.
팬텀 주식 및 주식 감사 권리.
직원 주식 구매 계획 (ESPPs)
이러한 요구 사항을 충족시키지 못하는 플랜은 자격 미달이며 특별한 세금 혜택이 없습니다.
정보 유지.
월 2 회 매월 Employee Ownership Update를 통해 법률 개발에서부터 연구에 이르기까지이 분야의 뉴스를 계속 제공합니다.
관련 간행물.
이 주제 영역에 대한 우리의 출판물에 관심이있을 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
GPS : 성능 상.
성과 상을 수여하는 상장 기업에 대한 관리, 재무보고 및 커뮤니케이션 문제에 대해 논의합니다.
개인 기숙사 : 기업가 기업을위한 유동성 옵션.
기업주의 소유주가 회사를 공개하거나 판매하지 않고 유동성을 확보하는 방법에 대해 설명합니다.
GPS : 글로벌 주식 계획.
미국 이외 지역의 주식 보상을 제공하는 상장 회사의 보조금 처리, 거래 및 세금 문제를 논의합니다.
성과 기준 지분 보상.
성공적인 성과 공유 프로그램을 만들고 관리하는 데 필요한 통찰력을 제공합니다.
GPS : 제한된 주식 및 제한된 주식 단위.
제한된 주식 및 제한된 주식 단위를 부여하는 상장 회사의 규제 및 행정 문제에 대해 논의합니다.
유한 책임 회사 (LLC)의 주식 보상
유한 책임 회사 (LLC)에 대한 지분 보상 제도를 만드는 안내서입니다. 모델 계획서를 포함합니다.
이 페이지를 공유하다.
우리에게 링크하십시오.
NCEO 회원 브로셔.
회원 브로셔 (PDF)를 읽고 직원 소유에 관심이있는 모든 사람들에게 전달하십시오.
409A 절의 할인 스톡 옵션에 대한 추가 정보.
제 동료 인 제프 케언즈 (Jeff Cairns)는 IRS의 입장을 확인한 최근 법원 사건에 대해 블로깅했는데, 할인 된 스톡 옵션은 내국세 법 제 409A 조에 의거 한 비준수 비영리 이연 보상 제도로 간주 될 수 있습니다. 고정 날짜 또는 허용되는 409A 행사에서만 행사되도록 구조화 된 경우를 제외하고 할인 된 스톡 옵션은 옵션을받는 직원에게 부과 된 세금 결과를 초래합니다. Jeff가 그의 블로그에서 지적했듯이 비상장 회사는 할인 옵션을 발행 한 것으로 간주되지 않도록 409A 규정에 따라 사용 가능한 세이프 하버 평가 방법을 사용하는 것이 좋습니다.
나는 또한 주식 매매에서 납세자의 역할과 참여 기간 때문에 흥미로운 사건을 발견했다. 사건에는 409A 전환 기간 동안 시행 된 조치, 2005 년 1 월 1 일부터 시행 된 법령 및 최종 규정이 발효 된 2008 년 1 월 1 일 사이의 기간이 포함되었습니다. 이 전환기 동안 고용주와 고용인은 처음에는 세법을 위반하지 않은 조치를 취하기 위해 어느 정도의 여유가 있었지만 지금은 409A 항의 광범위한 조항에 의해 포착되었습니다.
법원 사건의 스톡 옵션은 주식의 공정한 시장 가치와 동등한 것으로 여겨지는 행사 가격으로 2003 년 (제 409A 항이 통과되기 전에도) 부여되었으며 2006 년 1 월에 행사되었습니다. 법령이 효력을 발휘 한 지 1 년이 넘었습니다. 옵션이 행사 된 후 2006 년 5 월까지 기업 주식 수여 관행에 대한 조사가 시작되지 않았습니다. 그 후 얼마 후 회사는 옵션 가격을 잘못 계산했다는 결론을 내렸고 납세자는 옵션 행사 가격이 옵션 부여 일의 주식의 공정한 시장 가격이되도록 요구 된 인상 된 행사 가격을 나타내는 추가 금액을 지불했습니다. 납세자 (남편과 아내)가 법인의 세 명의 공동 창업자 중 두 명이었고 남편이 회사의 회장, 최고 경영자 및 이사회 위원장이었을지라도, 이사회의 상임 보상위원회는 주식을 결정했다 옵션 보너스. 위원회는 독립적 인 이사로만 구성되었으며 납세자 중 누구도위원회 위원이 아닙니다. 납세자가 할인 된 옵션의 발행에 연루된 것은 분명하지만, 이 프로세스는 납세자를 부적절한 보조금에 직접적으로 연관시키지 않았습니다. 따라서 비교적 새로운 법령과 공정 시장 가격으로 발행 된 옵션이 있음에도 불구하고 부당하게 부여 된 경우 납세자가 부담해야합니다.
Jeff가 그의 블로그에서 언급했듯이, 법원은 옵션이 실제로 할인되어 있는지 여부를 아직 결정하지 않았으므로 납세자가 아직 그 시점에서 이길 수 있습니다. 그러나 그 동안 국세청은 할인 된 옵션이 섹션 409A의 적용을 받는다는 명확한 승리를 얻었으며 경영진은 옵션의 할인 가격을 책정하지 않은 사람이더라도 고난을 겪을 수 있다는 사실을 알고 있습니다.
구독하십시오.
귀하의 데이터 사용에는 당사의 개인 정보 보호 정책이 적용됩니다.
관련된 링크들.
블로거의 관점은 자신의 것이지 Stinson Leonard Street 또는 클라이언트의 관점이 아닙니다. | 부인 성명.
Comments
Post a Comment